Facturación para arquitectos e ingenieros: proyectos, certificados, IVA, IRPF y VERIFACTU

IVA y retención de IRPF para arquitectos e ingenieros

Todos los servicios profesionales de arquitectura e ingeniería tributan al IVA general del 21%. No hay excepciones ni tipos reducidos. Esto incluye: proyectos de edificación, proyectos de urbanismo, dirección de obra, dirección de ejecución, coordinación de seguridad y salud, informes técnicos, certificados energéticos, ITE (Inspección Técnica de Edificios), peritajes judiciales, consultoría técnica, estudios de viabilidad, mediciones y presupuestos, y cualquier otro servicio técnico.

La retención de IRPF funciona igual que para cualquier profesional: 15% sobre la base imponible cuando facturas a empresas o profesionales (promotoras, constructoras, otros estudios, aseguradoras). 7% durante el año de alta y los dos siguientes. Sin retención cuando facturas a particulares — un matrimonio que te encarga el proyecto de su casa no retiene. Si más del 70% de tu facturación del año anterior llevó retención, estás exento del modelo 130.

Facturar un proyecto por fases: la práctica habitual

Un proyecto de arquitectura o ingeniería puede durar desde un par de semanas (certificado energético) hasta varios años (edificio de viviendas). Facturar todo al final no tiene sentido: necesitas cobrar a medida que avanzas para mantener tu flujo de caja. La práctica estándar es facturar por hitos o fases del proyecto.

La estructura más habitual para un proyecto de edificación es la siguiente:

Fase 1 — Estudios previos y anteproyecto (15-25% del total): primera factura al entregar el anteproyecto con la propuesta de diseño, programa funcional, y estimación de costes. Es habitual facturar una parte al aceptar el encargo (señal) y el resto al entregar el anteproyecto.

Fase 2 — Proyecto básico (20-30%): factura al entregar el proyecto básico completo que permite solicitar la licencia de obras. Incluye planos, memoria descriptiva, y cumplimiento normativo.

Fase 3 — Proyecto de ejecución (20-30%): factura al entregar el proyecto de ejecución con todos los detalles constructivos, mediciones, presupuesto de obra, y pliegos de condiciones.

Fase 4 — Dirección de obra (15-25%): se factura mensualmente según las certificaciones de obra. Cada mes, el director de obra certifica el porcentaje de obra ejecutada y emite factura proporcional. Al finalizar la obra, se emite la factura de liquidación.

Fase 5 — Certificado final de obra y liquidación (5-10%): factura final al emitir el certificado final de obra y la liquidación económica del proyecto.

Cada una de estas facturas es independiente, con su propio número correlativo, IVA al 21%, y retención de IRPF si corresponde. En Verifacturamos, puedes crear un presupuesto inicial con el desglose por fases y luego ir emitiendo facturas parciales a medida que completas cada fase. Todas las facturas quedan vinculadas al mismo cliente y proyecto para trazabilidad.

Ejemplo: factura de proyecto básico

Observa que al ser un cliente particular, no hay retención de IRPF. Si el cliente fuera una promotora (empresa), la factura llevaría retención del 15%: base 8.400 + IVA 1.764 − IRPF 1.260 = total 8.904 €.

Certificados energéticos, ITE y otros trabajos puntuales

No todo es proyecto de edificación. Muchos arquitectos e ingenieros complementan sus ingresos con trabajos puntuales de menor volumen pero alta frecuencia. Todos tributan al IVA 21%:

Certificado de eficiencia energética: obligatorio para vender o alquilar un inmueble. Precio de mercado: entre 80 € y 300 € según superficie y ubicación. Si el cliente es un particular que vende su casa, no aplicas retención de IRPF. Si es una agencia inmobiliaria (empresa), aplicas retención del 15%.

ITE / IEE (Inspección Técnica de Edificios): obligatoria periódicamente según normativa autonómica. Facturas a la comunidad de propietarios (entidad, no particular). La comunidad normalmente no está obligada a retener IRPF salvo que tenga actividad económica. Consulta con tu gestor — depende del caso concreto.

Cédula de habitabilidad / Licencia de primera ocupación: trámite para comunidades autónomas que lo exigen. Factura al particular o promotor según quien encargue el trámite.

Peritajes judiciales: valoraciones de inmuebles, informes periciales para juzgados o seguros. IVA 21% + IRPF 15% si facturas a una empresa o al juzgado (administración).

Reformas e interiorismo: proyectos de reforma interior que no requieren licencia de obra mayor. Facturación habitual: presupuesto cerrado por el diseño + dirección de obra (si la hay).

Para estos trabajos puntuales, el flujo en Verifacturamos es directo: creas un presupuesto, el cliente acepta, emites la factura con un clic. Para certificados energéticos que haces en volumen (10-20 al mes para una inmobiliaria), usa facturas recurrentes o emite una factura mensual consolidada que agrupe todos los certificados del mes.

6 escenarios reales de facturación

Escenario 1: Proyecto de vivienda unifamiliar para un particular

Un matrimonio te encarga el proyecto completo de su vivienda. Honorarios totales: 28.000 €. Facturas por fases (5 facturas a lo largo de 14 meses). Cada factura: base + IVA 21% + sin retención IRPF (clientes particulares). Al ser particular, debes presentar el modelo 130 trimestralmente por estos ingresos.

Escenario 2: Proyecto de edificio para una promotora

Una promotora inmobiliaria (SL) te encarga el proyecto de un edificio de 20 viviendas. Honorarios: 85.000 €. Facturas por fases. Cada factura: base + IVA 21% + retención IRPF 15%. Ejemplo de factura por el proyecto básico (25%): base 21.250 + IVA 4.462,50 − IRPF 3.187,50 = cobras 22.525 €.

Escenario 3: 15 certificados energéticos al mes para una inmobiliaria

Una agencia inmobiliaria te envía pisos para certificar. Tarifa: 120 €/certificado. Facturas mensualmente: 15 × 120 = base 1.800 + IVA 378 − IRPF 270 = cobras 1.908 € al mes. Puedes emitir una factura mensual agrupando todos los certificados o una factura individual por cada uno. En Verifacturamos, ambas opciones son posibles.

Escenario 4: Dirección de obra con certificaciones mensuales

Diriges una obra de 12 meses. Honorarios de dirección: 18.000 €. Cada mes, certificas el porcentaje de obra ejecutada y facturas proporcionalmente. Mes 3: obra ejecutada acumulada 25% → facturas 25% de 18.000 = 4.500 menos lo ya facturado en meses anteriores. Es un flujo de certificaciones progresivas. Verifacturamos permite crear facturas parciales vinculadas al presupuesto original.

Escenario 5: Ingeniero que colabora con un estudio de arquitectura

Eres ingeniero de estructuras y un estudio de arquitectura te subcontrata para calcular la estructura de un proyecto. Honorarios: 6.000 €. Facturas al estudio (empresa): base 6.000 + IVA 1.260 − IRPF 900 = cobras 6.360 €. El estudio incluye tus honorarios en su factura al cliente final.

Escenario 6: Arquitecto en sus primeros años (retención 7%)

Te colegiaste en 2025. Durante 2025, 2026 y 2027, puedes aplicar retención del 7% en lugar del 15%. En una factura de proyecto de 12.000 € a una promotora: base 12.000 + IVA 2.520 − IRPF 7% (840) = cobras 13.680 €. Comparado con el 15%, cobras 960 € más — diferencia significativa cuando empiezas.

Honorarios libres: cómo fijar tus tarifas

Desde 2009, los honorarios de arquitectos e ingenieros son libres — no existen tarifas oficiales ni baremos obligatorios. La antigua regulación de honorarios profesionales fue derogada por la Ley Ómnibus 25/2009 para adecuarse a la Directiva de Servicios europea. Esto significa que cada arquitecto o ingeniero fija sus propias tarifas según su criterio.

En la práctica, la mayoría de profesionales del sector utiliza como referencia orientativa los baremos de los colegios profesionales, aunque no son vinculantes. Las formas más habituales de presupuestar son: porcentaje sobre el PEM (Presupuesto de Ejecución Material) — habitual para proyectos de edificación, con porcentajes que suelen oscilar entre el 6% y el 12% según complejidad; precio cerrado — un importe fijo por el conjunto del proyecto; precio por hora — habitual en consultoría, peritajes y trabajos puntuales, con tarifas entre 50 €/h y 120 €/h según experiencia y especialización; o precio por unidad — habitual en certificados energéticos (80-300 €/unidad) e ITE (300-800 €/unidad según tamaño del edificio).

Sea cual sea la forma de presupuestar, lo importante es que el presupuesto sea claro, detallado, y recoja las condiciones del encargo: alcance del trabajo, fases, plazos, y condiciones de pago. Un presupuesto profesional genera confianza y evita malentendidos.

Colaboración con otros técnicos

Los proyectos de edificación suelen requerir la participación de varios profesionales: arquitecto (proyecto y dirección facultativa), aparejador o arquitecto técnico (dirección de ejecución), ingeniero de estructuras, ingeniero de instalaciones (electricidad, climatización, fontanería), coordinador de seguridad y salud. Cada profesional emite sus propias facturas al cliente o al profesional que le subcontrata.

Si tú como arquitecto subcontratas a un ingeniero de estructuras, el ingeniero te factura a ti (con IVA 21% + IRPF 15%). Tú incluyes el coste en tu presupuesto al cliente. Alternativamente, si el cliente contrata directamente al ingeniero, cada uno factura por separado al cliente. Ambos esquemas son válidos — lo importante es que cada profesional emita su factura correctamente.

En Verifacturamos puedes gestionar las facturas de tus colaboradores como gastos deducibles. El IVA soportado de la factura del ingeniero lo deduces en tu modelo 303. El gasto neto lo deduces en tu IRPF. Todo se refleja automáticamente en los informes fiscales.

Visado colegial y su impacto en la facturación

Algunos proyectos requieren visado colegial — un control de calidad que realiza el colegio profesional sobre el trabajo técnico antes de presentarlo ante la Administración. El visado no es obligatorio para todos los trabajos (desde 2010, solo es obligatorio para los trabajos listados en el RD 1000/2010), pero muchos ayuntamientos y administraciones lo solicitan como garantía.

La tasa de visado es un gasto deducible. Algunos profesionales la repercuten al cliente como un concepto separado en la factura (similar a los suplidos de un abogado), y otros la incluyen dentro de sus honorarios. Si la repercutes aparte, debe llevar IVA al 21% como parte de tus honorarios — a diferencia de los suplidos de los abogados, el visado no es un gasto pagado en nombre del cliente sino un gasto propio del profesional.

Obligaciones fiscales del arquitecto o ingeniero autónomo

Como profesional técnico autónomo, tus obligaciones fiscales trimestrales y anuales son las siguientes:

Modelo 303 (IVA trimestral): declaras el IVA repercutido en tus facturas (21%) y deduces el IVA soportado en tus gastos profesionales (software, equipo, alquiler, formación, desplazamientos). Verifacturamos genera el informe automáticamente. Plazos: 20 de abril, julio, octubre, y 30 de enero.

Modelo 130 (IRPF trimestral): pagos fraccionados del IRPF sobre tus rendimientos netos (ingresos − gastos). No lo presentas si más del 70% de tu facturación del año anterior llevó retención (habitual si trabajas mayoritariamente para promotoras y constructoras). Mismos plazos que el 303.

Modelo 347 (operaciones con terceros): si has facturado más de 3.005,06 € a un mismo cliente en el año natural, debes declarar esa operación. Habitual en arquitectos con proyectos grandes para un solo cliente.

Modelo 390 (resumen anual IVA): resumen anual del IVA. Se presenta en enero. Declaración de la renta (IRPF anual): entre abril y junio. Incluye todos tus ingresos y gastos deducibles. Cuota de autónomos: cotización mensual según rendimientos. Usa la calculadora de cuota 2026.

Cómo facturar un proyecto en Verifacturamos paso a paso

Paso 1 — Crea el presupuesto por fases: al aceptar el encargo, crea un presupuesto con el desglose de honorarios por fase (anteproyecto, básico, ejecución, dirección, final). Envía al cliente por email o WhatsApp. El cliente acepta.

Paso 2 — Emite facturas por hitos: al completar cada fase, pulsa «Emitir factura parcial» desde el presupuesto. Verifacturamos copia los datos del cliente, aplica IVA 21% y retención si corresponde, genera el código QR VERIFACTU, y envía a la AEAT. La factura referencia el presupuesto original y las facturas anteriores del mismo proyecto.

Paso 3 — Certificaciones mensuales (dirección de obra): cada mes, emites una factura por la parte de dirección de obra correspondiente a la certificación. Verifacturamos lleva el control acumulado — sabes cuánto has facturado, cuánto queda pendiente.

Paso 4 — Factura final y liquidación: al terminar el proyecto, emites la factura de liquidación por el saldo restante. Todo queda trazado: presupuesto inicial → 5-8 facturas parciales → factura de liquidación. Tu gestor lo recibe todo por Google Drive.

Paso 5 — Modelo 303: el informe del Modelo 303 de Verifacturamos incluye automáticamente el IVA repercutido de todas tus facturas del trimestre — proyectos, certificados, ITE, peritajes. Tu gestor solo traslada los datos.

Gastos deducibles para arquitectos e ingenieros

Los profesionales técnicos tienen gastos profesionales significativos, especialmente en software y formación continua:

Software profesional: AutoCAD, Revit, ArchiCAD, SketchUp Pro, Rhino, Grasshopper, software BIM (Allplan, Archicad), programas de cálculo de estructuras (CYPECAD, Tekla, Robot), software de instalaciones (CYPEMEP, DIALux), programas de renderizado (V-Ray, Lumion, Enscape), Adobe Creative Suite. Todas las suscripciones son deducibles al 100%.

Hardware: ordenador (workstation o portátil potente), monitor grande o doble pantalla, tablet para obra (iPad con Apple Pencil), impresora de planos, plotter. Equipos de más de 300 € se amortizan. Material de medición: distanciómetro láser, nivel, flexómetro, cámara termográfica (para certificados energéticos).

Cuotas colegiales: colegio de arquitectos o colegio de ingenieros — 100% deducible. Seguro de responsabilidad civil: obligatorio y deducible. Visados colegiales: si tus proyectos requieren visado, la tasa es deducible.

Formación: másters, cursos BIM, congresos, suscripciones a revistas técnicas (Detail, El Croquis, Arquitectura Viva). Desplazamientos: visitas a obra, reuniones con clientes, inspecciones. Alquiler de estudio o coworking. Verifacturamos: 9 €/mes, deducible. Cuota de autónomos: calcula la tuya en la calculadora 2026.

Más sobre gastos deducibles en IRPF y gastos deducibles de IVA.

VERIFACTU para arquitectos e ingenieros

Desde julio de 2027 (autónomos) o enero de 2027 (sociedades de arquitectura/ingeniería), todas las facturas emitidas con software necesitan VERIFACTU: código QR, hash encadenado, envío a la AEAT. Esto aplica a facturas de proyectos, certificados energéticos, ITE, peritajes y cualquier otro servicio técnico. Guía completa de VERIFACTU.

Si usas Excel para hacer tus facturas (sorprendentemente habitual en el sector), necesitas cambiarte antes de julio de 2027. La sanción por software no conforme es de hasta 50.000 €/año. Verifacturamos cumple con VERIFACTU desde hoy. Por qué Excel ya no sirve.

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